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減免的六稅兩費，別再傻傻計入營業外收入了！

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減免的六稅兩費，別再傻傻計入營業外收入了！

更新時間：2023-03-28 08:55 已閱讀：878次

減免的六稅兩費如何做賬？如何申報？我們一起來看看。

01
減免的六稅兩費，如何做賬？

近日，有粉絲朋友問到，減免的六稅兩費用不用計提？用不用把減免的六稅兩費計入營業外支出或其他收益。

計提時：

借：稅金及附加等

貸：應交稅費—應交印花稅等

繳納時：

借：應交稅費—應交印花稅等

貸：銀行存款

營業外收入或其他收益（減免的部分）

其實我覺得完全沒有必要計提，更沒必要把減免的稅費計入營業外收入。

財政部會計司也給出了明確答復：減免的稅費，企業應當沖減相關費用或直接計入當期損益。

直接按照減免后的金額做會計處理：

計提時：

借：稅金及附加等

貸：應交稅費—應交印花稅等

繳納時：

借：應交稅費—應交印花稅等

貸：銀行存款

對于1、2月退回的六稅兩費直接沖減稅金及附加。

02
如何享受六稅兩費？

1、享受主體

其中，小型微利企業判斷標準如下：

2、六稅兩費優惠

注意：增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述優惠。

3、如何申報減免優惠？

4、優惠享受時間：2022年1月1日-2024年12月31日

03
如何辦理“六稅兩費”減免退稅？

第一步：

納稅人登錄安徽省電子稅務局通過路徑【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【入庫減免退抵稅（六稅兩費退稅專用）】或直接在搜索框搜索模塊關鍵字進入模塊辦理。

第二步：

進入【入庫減免退抵稅（六稅兩費退稅專用）】辦理界面，系統會有如下提示通知，點擊“確認退稅”。

第三步：

系統自動帶出“提退稅金類型”為“減免稅費”，“是否為追溯享受優惠政策”為“是”，“追溯享受優惠政策名稱”為“‘六稅兩費’追溯享受（小型微利企業）”，“申請退稅費原因類型”為“其他減免退庫”，“申請退抵稅（費）方式”為“退稅”且不可修改。

第四步：

系統自動帶出對應的“賬戶名稱”、“銀行賬號”，若之前未將賬戶賬號信息報送給稅務機關，需先通過路徑【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【存款賬戶賬號報告】至【存款賬戶賬號報告】模塊做賬戶賬號報告，將“一般退稅賬戶標識”選為“是”，再辦理退抵稅業務。

第五步：

對系統自動帶出的入庫減免退抵稅（費）款明細、本次退抵稅費額進行核對。

第六步：

同時若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱不一致，需選擇“退稅名稱不一致原因說明”，可選擇“企業注銷”、“名稱登記變更”、“納稅人滅失（死亡）”、“無本人銀行賬戶”、“其他原因”，若選擇為“其他原因”，還需在退稅申請理由中如實、詳細填寫原因；若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱一致，則無需對“退稅名稱不一致原因說明”進行選擇；“退稅申請理由”為“六稅兩費政策性減免”。

第七步：

完成以上操作后，系統提示如下，點擊“確定”即可。