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某公司跨年紅沖發票1.1億被罰23萬！

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某公司跨年紅沖發票1.1億被罰23萬！

更新時間：2023-03-10 14:26 已閱讀：939次

跨年紅沖發票1.11億
被罰23萬
近日，浙江省稅務局通報了一則案例：

溫州某公司時隔3年，跨年紅沖發票金額高達1.11億元。

1、違法圖示：

2、造成后果：

該公司構成偷稅，造成少繳企業所得稅466128.16元。

3、處罰結果：

（1）補繳企業所得稅款466128.16元；

（2）處以少繳企業所得稅466128.16的0.5倍罰款計233064.08元。

02

發票盲目沖紅不可取
這9個問題務必注意！
問題一：對于要沖紅的已抵扣專用發票，應何時做進項稅額轉出？

答：購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據紅字發票做進項轉出）

問題二：購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后是否需要認證？

答：紅字增值稅專用發票無需認證。

問題三：開具紅字增值稅發票有時間限制嗎？

答：沒有沖紅時間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發票。（依據：國家稅務總局公告2016年第47號。）

問題四：購買方已認證相符的發票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

答：不可以退回。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據：國稅發〔2006〕156號）

問題五：紅字增值稅專用發票的相應聯次是否需要給客戶？

答：實務中一般區分以下兩種情況操作：

1、如果購買方專用發票已經申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回，則須將紅字發票寄回，一并作為記賬憑證。

2、如果專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回，則不應將紅字發票寄給購買方。

問題六：增值稅普通發票能否部分沖紅？

答：可以。根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第三條規定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。由于一張藍字發票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發票可以對應多張紅字信息表。

問題七：代開的增值稅普通發票發現有錯誤，是否可以部分沖紅？

答：不可以。代發發票的沖紅需要納稅人交回已開發票的全部聯次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發票全部聯次沖紅，然后重新開具一張新的發票。

問題八：增值稅電子發票可以作廢嗎？

答：不能。由于增值稅電子發票具有可復制性，無法回收的特點，因此增值稅電子發票一旦開具不能作廢。發票開具后，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應開具紅字增值稅電子發票，無需退回增值稅電子發票。

問題九：納稅人開具紅字增值稅電子專用發票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發票嗎？

答：不需要。相較于紅字增值稅紙質專用發票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時，無需追回已經開具的藍字增值稅電子專用發票，具有簡便易行好操作的優點。

03

普票、專票、全電發票如何紅沖？

一、普通發票跨月怎么紅沖？

1、打開一張新的普通發票（發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開）；

2、點擊“紅字”-輸入對應的藍字發票代碼和發票號碼-點擊“下一步”-核實票面信息無誤后，點擊“打印”

注意：如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。

二、專用發票跨月怎么紅沖？

1、進入增值稅發票稅控開票軟件（金稅盤版），依次點擊【發票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發票信息表填開】；

2、在信息選擇界面，根據實際情況選擇“購買方申請”或者“銷售方申請”，點擊下方“確定”按鈕；

注意：如果購買方已經認證，需要購買方開具紅字發票信息表選擇“購買方申請”，如未認證，銷售方開具紅字發票信息表選擇“銷售方申請”，并且需要輸入藍字發票號碼、代碼。

3、進入紅字發票信息表填開界面，輸入要紅沖的藍字發票信息，核實無誤點擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請，信息表內容自動帶出）；

4、點擊【發票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發票信息表查詢導出】；

5、選擇列表待上傳紅字發票信息表，點擊上方“上傳”按鈕，審核通過之后，系統返回16位信息表編號；

6、進入增值稅專用發票填開界面，點擊上方“紅字”，選擇“導入網絡下載紅字發票信息表”；

7、在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實票面帶出信息無誤之后點擊右上方“打印”即可。

三、全電發票怎么紅沖？

1、首先要進行紅字發票信息確認單的開具及確認；

2、開具紅字發票