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這25項稅收優惠政策，2023年繼續執行！

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這25項稅收優惠政策，2023年繼續執行！

更新時間：2023-02-20 10:05 已閱讀：895次

國家為了減輕納稅人負擔，出臺一系列稅收優惠政策，一起來看看吧~

小微企業稅收優惠

一、小微企業“六稅兩費”優惠

二、減免企業所得稅

2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

【政策依據】　

1、《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13號）

2、《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）

02
金融機構部分利息收入免征增值稅
對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）

2、《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）

03
企業間資金無償借貸行為免征增值稅

對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）

2、《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）

04
退役士兵創業就業稅收優惠

優惠時間延長至2023年12月31日。

【政策依據】

財稅〔2019〕21號、財政部稅務總局公告2022年第4號

05
支持新冠肺炎疫情有關個稅優惠

政策依據：

財政部稅務總局公告2020年第10號、財政部稅務總局公告2022年第4號

06
全年一次性獎金優惠
單獨申報延長至2023年12月31日。

【政策依據】

財稅〔2018〕164號、財政部稅務總局公告2021年第42號

07
免于辦理個稅綜合所得匯算清繳優惠

科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間優惠

【政策依據】

財稅〔2018〕120號、財政部稅務總局公告2022年第4號

08
外籍個人優惠

8項補貼匯總如下：

【政策依據】

財政部稅務總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號

09
城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統稅優惠政策

【政策依據】

財稅〔2019〕11號、財政部稅務總局公告2022年第4號

農產品批發市場農貿市場稅收優惠
【政策依據】

財稅〔2019〕12號、財政部稅務總局公告2022年第4號

011
經營公租房租金收入稅收優惠
1、對公租房免征房產稅；

2、對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優惠政策。執行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第61號）

2、《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）

012
扶貧貨物捐贈免征增值稅
對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第55號）

2、《關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號）

013
高校學生公寓稅收優惠

【政策依據】

財稅〔2019〕14號、財政部稅務總局公告2022年第4號

014
從事污染防治的第三方企業所得稅優惠
自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對符合條件的從事污染防治的第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】

財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號、財政部稅務總局公告2022年第4號

015
西部大開發企業所得稅政策
2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】

《財政部稅務總局國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）

016
創業投資企業、天使投資個人優惠
創業投資企業、天使投資個人優惠延期至2023年12月31日。

【政策依據】

財政部稅務總局公告2022年第6號、財稅〔2018〕55號

017
廣宣費支出稅前扣除
2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；

對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

【政策依據】

《財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2020年第43號）

018
中央負責人任期激勵優惠

【政策依據】

財政部稅務總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號

019
從事污染防治的第三方企業
對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號）

2、《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號）

020
生產和裝配傷殘人員專門用品
2021年1月1日—2023年12月31日，對生產和裝配傷殘人員專門用品的企業，免征企業所得稅。

【政策依據】

《財政部稅務總局民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第14號）

022
供熱企業采暖費收入免征增值稅
對供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長至2023年供暖期結束。

【政策依據】

1、《財政部稅務總局關于延續供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

2、《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）

023
國家商品儲備優惠
部分國家商品儲備優惠延長至2023年12月31日。

【政策依據】

財政部稅務總局公告2022年第8號

024
宣傳文化免征增值稅
一、2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅；

二、2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據】

《財政部稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第10號）

025
“十四五”相關稅收優惠
一、“十四五”期間支持科普事業發展

2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環節增值稅：

1、為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2、國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據】

《財政部海關總署稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）

二、“十四五”期間支持科技創新相關

1、2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；

2、2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅。

【政策依據】

《財政部海關總署稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）

三、“十四五”種子種源進口免征增值稅

2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環節增值稅。

【政策依據】

《財政部海關總署稅務總局關于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕29號）